Отличия лизинга от кредита и покупки за наличные

Приобрести автомобили или технику можно различными способами — внести наличные, воспользоваться лизингом или кредитом. Для малых и крупных компаний не всегда целесообразно привлекать значительные инвестиции для закупки — это влечет за собой отток денежных средств и приводит к возникновению кассовых разрывов. Основной аргумент в пользу выбора заемного финансирования — сохранение оборотных средств.

Некорректно оценивать прямую экономическую выгоду прямого или заемного финансирования, так как покупка за наличные всегда будет дешевле. Но при дальнейшей эксплуатации имущества лизинг и банковский кредит могут рассматриваться как наиболее экономически эффективные способы закупить транспорт и технику или обновить производственные мощности.

	прямая покупка	кредит	лизинг
Простота и доступность формы финансирования	Доступна только в том случае, если есть наличные средства в полном объеме.	Банковский кредит уступает лизингу в скорости и в объеме пакета документов.	Рассмотрение лизинговых проектов проходит лояльно — учитывается специфика бизнеса клиента и денежных потоков. Выдача предмета лизинга возможна в течение 3 рабочих дней с момента подачи необходимого комплекта документов.
Первоначальные инвестиции	Имущество приобретается за полную стоимость.	Привлекаются небольшие собственные средства.	Привлекаются небольшие собственные средства.
Право собственности	Имущество является собственностью предприятия.	Собственником является клиент банка, но имущество будет находиться в залоге.	На время выплаты лизинговых платежей собственником имущества является лизинговая компания — это позволяет существенно снизить налоговое бремя клиента.
Возмещение НДС	НДС возмещается от первоначальной стоимости имущества.	НДС возмещается от первоначальной стоимости имущества.	НДС возмещается в полном объеме по всему договору лизинга (все лизинговые платежи + аванс).
Налог на имущество	Основные средства отображаются на счете 01 — следовательно, перечисляется налог на имущество.	Основные средства отображаются на счете 01 — следовательно, перечисляется налог на имущество.	Если имущество находится на балансе у лизинговой компании, то налог на имущество клиент не уплачивает. Если имущество отражено в основных средствах лизингополучателя, налог уплачивается в меньшем размере.
Налог на прибыль			Лизинговые платежи относят к себестоимости, что уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Ускоренная амортизация	В общем порядке.	В общем порядке.	Единственный законный способ списать имущество в 3 раза быстрее — следовательно, уплачивать налог на имущество в меньшем объеме.
Работа с поставщиками	Предприятие самостоятельно осуществляет поиск имущества и выбирает поставщика, решает вопросы поставки и заключения договора купли-продажи.	Предприятие получает денежные средства от банка, затем приобретает имущество. Поиск имущества, продавца, ведение переговоров и оформление документов осуществляются самостоятельно.	Лизинговая компания оказывает лизингополучателю активное содействие в процессе поиска имущества и выбора надежного поставщика, берет на себя переговоры с продавцом, регулирует вопросы поставки.
Скидки на покупку имущества	Автосалоны и поставщики техники, как правило, предлагают юридическим лицам скидки на имущество на общих основаниях, чаще всего — по сезонным акциям.	Автосалоны и поставщики техники, как правило, предлагают юридическим лицам скидки на имущество на общих основаниях, чаще всего — по сезонным акциям.	Клиент может приобрести автомобиль или технику в лизинг со скидкой до 10% от первоначальной стоимости — это связано с тем, что лизинговая компания закупает имущество в большом объеме и систематически ведет работу с поставщиками и производителями.