Отличия лизинга от кредита и покупки за наличные
Приобрести автомобили или технику можно различными способами — внести наличные, воспользоваться лизингом или кредитом. Для малых и крупных компаний не всегда целесообразно привлекать значительные инвестиции для закупки — это влечет за собой отток денежных средств и приводит к возникновению кассовых разрывов. Основной аргумент в пользу выбора заемного финансирования — сохранение оборотных средств.
Некорректно оценивать прямую экономическую выгоду прямого или заемного финансирования, так как покупка за наличные всегда будет дешевле. Но при дальнейшей эксплуатации имущества лизинг и банковский кредит могут рассматриваться как наиболее экономически эффективные способы закупить транспорт и технику или обновить производственные мощности.
| прямая покупка | кредит | лизинг | |
|---|---|---|---|
| Простота и доступность формы финансирования |
Доступна только в том случае, если есть наличные средства в полном объеме. | Банковский кредит уступает лизингу в скорости и в объеме пакета документов. | Рассмотрение лизинговых проектов проходит лояльно — учитывается специфика бизнеса клиента и денежных потоков. Выдача предмета лизинга возможна в течение 3 рабочих дней с момента подачи необходимого комплекта документов. |
| Первоначальные инвестиции |
Имущество приобретается за полную стоимость. | Привлекаются небольшие собственные средства. | Привлекаются небольшие собственные средства. |
| Право собственности | Имущество является собственностью предприятия. | Собственником является клиент банка, но имущество будет находиться в залоге. | На время выплаты лизинговых платежей собственником имущества является лизинговая компания — это позволяет существенно снизить налоговое бремя клиента. |
| Возмещение НДС | НДС возмещается от первоначальной стоимости имущества. | НДС возмещается от первоначальной стоимости имущества. | НДС возмещается в полном объеме по всему договору лизинга (все лизинговые платежи + аванс). |
| Налог на имущество | Основные средства отображаются на счете 01 — следовательно, перечисляется налог на имущество. | Основные средства отображаются на счете 01 — следовательно, перечисляется налог на имущество. | Если имущество находится на балансе у лизинговой компании, то налог на имущество клиент не уплачивает. Если имущество отражено в основных средствах лизингополучателя, налог уплачивается в меньшем размере. |
| Налог на прибыль | Лизинговые платежи относят к себестоимости, что уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. | ||
| Ускоренная амортизация | В общем порядке. | В общем порядке. | Единственный законный способ списать имущество в 3 раза быстрее — следовательно, уплачивать налог на имущество в меньшем объеме. |
| Работа с поставщиками | Предприятие самостоятельно осуществляет поиск имущества и выбирает поставщика, решает вопросы поставки и заключения договора |
Предприятие получает денежные средства от банка, затем приобретает имущество. Поиск имущества, продавца, ведение переговоров и оформление документов осуществляются самостоятельно. | Лизинговая компания оказывает лизингополучателю активное содействие в процессе поиска имущества и выбора надежного поставщика, берет на себя переговоры с продавцом, регулирует вопросы поставки. |
| Скидки на покупку имущества | Автосалоны и поставщики техники, как правило, предлагают юридическим лицам скидки на имущество на общих основаниях, чаще всего — по сезонным акциям. | Автосалоны и поставщики техники, как правило, предлагают юридическим лицам скидки на имущество на общих основаниях, чаще всего — по сезонным акциям. | Клиент может приобрести автомобиль или технику в лизинг со скидкой до 10% от первоначальной стоимости — это связано с тем, что лизинговая компания закупает имущество в большом объеме и систематически ведет работу с поставщиками и производителями. |